稅收知識
  • 個人獨資企業如何合理避稅?

    通過注冊個人獨資工作室,無企業所得,個稅核定征收,根據五級累進制(如下圖)計算所得稅。且稅收洼地還可以申請增值稅退稅政策。因為小規模企業開具普通發票上限500萬元,現按照500萬元舉例如下:工作室A跟醫院簽服務合作協議,協議內容是A工作室的專家給醫院提供一些醫療或者疑難病例解答授課工作。協議金額500萬元,工作室代開3%專票可以抵扣,實際無增值稅稅負成本增加。A工作室承擔:1、增值稅500萬/(1+3%)*3%=145631元2、附加稅145631元*9%=13106.79元3、地方退稅:實繳增值稅的20%進行退稅補貼。增值稅附加稅可以全額抵扣,實際

  • 蘭州市稅務局關于年底發票代開截止通知

    因稅務系統年底扎帳,所以發票代開截止到2019年12月25日,請需要開票的各位老板提前做好開票準備,以免到時系統關閉帶來不便!

  • A06213《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》

    A06213《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》一、分類索引(一)業務類別申報納稅(二)表單類型納稅人填報(三)設置依據(表單來源)政策規定表單二、政策依據《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業清算所得稅申報表〉的通知》(國稅函〔2009〕388號)三、表單中華人民共和國企業清算所得稅申報表清算期間: 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱:納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位: 元(列至角分)類別行次項目金額應納稅所得額計算1資產處置損益(填附表一)2負債清償損益(填附表二)3清算費用4清算稅金及附

  • 2019年填報的各項專項附加扣除信息需要在年底完成

    自然人納稅人在2019年度填報的各項專項附加扣除信息(包括填寫紙質、電子專項附加扣除表,通過扣繳義務人或在辦稅廳窗口報送的專項附加扣除信息),需要在本納稅年度最后一個月(12月份)由本人進行確認到下一納稅年度,否則,在下一納稅年度將不能繼續享受扣除。自然人納稅人可以登錄“個稅手機APP”或“自然人辦稅服務平臺(web端)”,自行將2019年度已填報未到期終止的專項附加扣除信息,通過“一鍵帶入”功能,將本納稅年度的專項附加扣除信息帶入到2020年度。只需要登錄手機APP個人所得稅客戶端,在首頁選擇確認2020年專項附加扣除即

  • 企業可以長期零申報嗎?零申報會有什么影響?

    什么是零申報? 零申報是指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,此情況一般存在于未開展經營或者當期有收入未按規定如實申報。 何為長期? 通常情況下,稅務機關認定半年以上為長期,當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為準。 為什么重點監控? 首先,企業設立的核心目的是為了創造價值,長期零申報也就是意味著長期沒有收入來源,那么企業的存續是不會長久的。 其次,企業的營運是有成本費用的,如人員工資、門面租金、水電氣費等,如果沒有收入來源,那么我只能對你說呵呵,畢竟沒有人愿意“賠錢賺吆喝”。 再者,如果長期零申報,但企業有發票,那么風險更大,可能涉及“走逃戶”、虛開發票、隱瞞收入”等情況。 長期零申報的后果 稅務機關將納稅人納入重點監控范圍,并按照相關規定進行納稅評估,在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為,要求其補繳當期稅款與滯納金,并可按規定對其處以???,情節嚴重的移送稽查; 納稅人為走逃戶

  • 2020年2月1日起,所有小規模納稅人都能自開專票了

    符合《財政部稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第87號)規定的生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用15%加計抵減政策時,通過電子稅務局(或前往辦稅服務廳)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》

  • 財政部明確了!生活性服務業增值稅加計抵減由10%提高到15%

    2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減

  • 個體工商戶是否需要建賬?

    個體工商戶是否需要建賬?   答:需要,符合條件的個體工商戶應當設置復式賬或簡易賬。  ?。?)從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,符合下列情形之一的,應當設置復式賬:  ?、僮⒉嶙式鷦?0萬元以上的。  ?、諳墼鮒鄧壩λ襖臀竦哪傷叭嘶蠐鄧澳傷叭嗽孿郟ㄓ擔┒鈐?0000元以上;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。  ?、凼〖端拔窕厝范ㄓι柚酶詞秸說鈉淥樾?。  ?。?)符合下列情形之一的個體工商戶,應當設置簡易賬,并積極創造條件設置復式賬:  ?、僮⒉嶙式鷦?0萬元以上20萬元以下的。  ?、諳墼鮒鄧壩λ襖臀竦哪傷叭嘶蠐鄧澳傷叭嗽孿郟ㄓ擔┒鈐?5000元至40000元;從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。  ?、凼〖端拔窕厝范ㄓΦ鄙柚眉蛞漬說鈉淥樾?。   達不到上述建賬標準的個體工商戶,經縣以上稅務機關批準,可按照稅收征管法的規定,建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。   【政策依據】《&

  • “臨時工”交不交社保?怎么判斷是勞務費還是工資?

    我們經?;岣鋅衷諶斯こ殺競芨?,自家裝修房子最貴的是人工費,農忙時候找人收麥子,插秧,人工費也攤的也很高。 而對于企業來說,人工成本更是一項最重要的成本支出。 活始終得由人來干嘛,用人就要給錢,怎么給,是人力資源部門的事情,會計就別瞎操心。 會計要操心的是,給了錢我要怎么入賬?需要取得什么樣的憑證才能進行稅前列支? 而干活的人需要操心的是,我從企業取得了收入交不交稅?交什么稅?

  • 禁止兼職會計!8月1日起,代理記賬徹底大改了!

    禁止會計兼職,行業要規范 對行業協會的管理規定,代賬機構要更加規范了 為加強代理記賬行業協會管理,規范代理記賬行業協會行為,根據《代理記賬管理辦法》及國家有關規定,我部制定了《代理記賬行業協會管理辦法》,現予印發,請遵照執行。

  • 蘭州財務公司代辦注冊蘭州企業營業執照需要什么材料,辦理周期多長?

    蘭州財務公司代辦工商營業執照需要的材料有;1、公司名稱(2-3個名稱,以防工商名稱預審不通過)2、主要人員信息(法人身份證、監事身份證、股東身份證)3、經營范圍(以公司主營業務為主,經營范圍盡量全面,利于后期開發票)4、注冊資本(后期注冊資本印花稅會按照注冊資本的萬分之一點二五征收)5、法人私章,股東私章6、公司章程7、產權證明8、房屋租賃合同9、企業網上設立注冊通過資料蘭州財務公司代辦工商注冊時間7-10個工作日

  • 發票貨物名稱開錯了一個字,能否正常使用?

    增值稅專用發票貨物名稱開錯了一個字,如綠林貝乳酸菌誤開成綠貝林乳酸菌,發票能否正常使用? 答:根據《國務院關于修改的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規定:“《中華人民共和國發票管理辦法》 第二十二條規定:“開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。 第二十八條規定:“單位和個人在開具發票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次打印,內容完全一致,并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章?!? 發票內容應據實開具,如內容開具有誤,建議重開。 增值稅發票貨物名稱怎么填?全了! 開增值稅發票時,貨物名稱很重要,同一個商品,填錯了名稱的話,可能會導致不能抵扣,甚至是造成更大的損失。 例如公司是做玩具的,有很多品種,有各種形狀,大多數是以形狀命名的,那么開給對方的發票貨物名稱直接填貨物名稱(例如:大猩猩,hello kitty等),還是要填寫玩具? 據《發票管理辦法》第二十二條:開具發票應當按照規定時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具,并加蓋單位財務印章或者發票專用章。 什么是如實開具?也就是說,買的是什么就開什么,也就?/p>

  • 車輛掛靠公司名下的租賃協議怎么寫?

    車輛租賃協議書 甲方: 乙方: 身份證號碼: 為滿足生產經營工作需要,由乙方自帶 牌汽車(車牌: )一輛,作為日常性生產工作用途的車輛。經甲乙雙方協商一致,達成協議如下: 一、車輛條件: 1、乙方依法獲得駕駛證,且經甲方安全資格審查合格。 2、乙方提供車輛為乙方本人所有(以車輛登記證書記載為準)。 3、乙方車輛須是合法手續完備、安全性能良好,能正常使用(以公司技術部審查結果為準)。 二、協議期限: 三、費用報銷標準:按照甲方支付標準,季度支付車輛使用費用。乙方須提供等額燃油費、路橋費、車輛維護費、車輛保險費、出租車票等合格發票。 四、車輛用途:乙方自帶車輛主要用于日常性生產工作。乙方其他自行用車,不在本協議范圍內。 五、乙方義務: 1、在協議期內,乙方應嚴格遵守《中華人民共和國道路交通管理條例》及有關交通法律法規。如出現任何違規、事故及肇事行為,乙方應承擔由此產生的全部責任及損失。同時,協議期間乙方不得隨意將車輛轉借他人,如若因乙方將車輛轉借他人而產生事故及肇事行為等,由乙方自行承擔責任。 2、簽訂本協議時,乙?/p>

  • 超出經營范圍到底能不能開票?發票八個常見的誤區!財務人別搞錯了……

    一 超出經營范圍就不能開票 錯誤!增值稅發票的開具范圍,納稅人的經營業務日趨多元化,在主營范圍以外也會發生其他屬于增值稅應稅范圍的經營活動。所以納稅人自行開具增值稅發票或向稅務機關申請代開增值稅發票時,不受其營業執照中的營業范圍限制,只要發生真實的應稅業務均可開具增值稅發票。 2016年5月6日國家稅務總局政策解答政策組發言材料 “9.一般納稅人發生超出稅務登記范圍業務,是自開發票還是由稅務機關代開發票? 答:一般納稅人一律自開增值稅發票?!? 超范圍經營開具發票分以下兩種情況: (1)臨時性業務,建議向主管稅務機關說明情況后,增加相應征收品目,自行開具發票。需要專用發票的建議攜帶代開增值稅專用發票所需資料至主管稅務機關辦稅服務大廳,向主管稅務機關說明情況,由主管稅務機關辦理代開專票事宜。 (2)經常性業務:建議先聯系工商部門變更經營范圍,再由主管稅務機關增加相應的征收品目及征收率,自行開具發票。需要專票的建議先聯系工商部門變更經營范圍,再攜帶代開增值稅專用發票所需資料至主管稅務機關辦稅服務大廳辦理代開專票事宜?!? 二 只要不開具發票,就不需要申報收入? 這是錯誤的??!取得未開票收入也需要

  • 再次提醒:小規模10萬元免稅,免的是增值稅,沒有企業所得稅

    一 10萬免稅只是免征增值稅 財稅[2019]13號 財政部 稅務總局《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第一條規定:對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。 二 免征了增值稅則不用繳納附加稅費了 城市維護建設稅和教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據,不包括加收的滯納金和???,分別與“增值稅、消費稅”同時繳納。 城市維護建設稅和教育費附加與增值稅、消費稅同減同免。對由于減免“增值稅、消費稅”而發生的退稅,同時退還已納的城市維護建設稅和教育費附加。 三 小規模10萬元免稅但是不免企業所得稅 財稅[2019]13號 財政部 稅務總局《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條規定: 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。 上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。 &

  • 如果公司不經營,還不注銷公司,會有什么影響

    01 工商稅務黑名單公示 如果納入黑名單不處理,則會吊銷營業執照 02 面臨??詈橢湍山? 公司不及時注銷,會被納入稅務黑名單。存在欠稅和流失發票的企業,記錄會長期保存在稅務局系統內,若后期再選擇創業,稅款也會被追繳,必須補齊稅款,如果拒不進行補繳,會面臨巨額??詈橢湍山? 03 無法擔任企業高管 公司不注銷被吊銷營業執照后,如果之后法人和股東再想擔任公司高管職位,是不可能的 04 法人股東個人征信記錄 公司不注銷被吊銷營業執照后,原公司法人和股東一旦被拉入征信體系黑名單,后期所有跟征信體系相關的業務都無法辦理,甚至無法出境或移民。 05 無法辦理銀行貸款 現在稅務機關和銀行逐步在形成銀稅合作,公司不注銷被稅務拉黑,原公司法人和股東因個人征信問題,銀行不會提供貸款。 06 無法乘坐高鐵和飛機,限制高消費 隨著個人征信被拉黑,法人和股東也無法乘坐高鐵和飛機,甚至限制高消費行為

  • 注銷公司新規定:7月1日起,資料不齊也可直接注銷!(2019)

    國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處,局內各單位:    為進一步優化稅務執法方式,改善稅收營商環境,根據《全國稅務系統深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》(稅總發〔2018〕199號),在落實《國家稅務總局關于進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》(稅總發〔2018〕149號,以下簡稱《通知》)要求的基礎上,現就更大力度推進優化稅務注銷辦理程序有關事項通知如下:      一、進一步擴大即辦范圍     ?。ㄒ唬┓稀鍛ㄖ返諞惶醯諞幌罟娑ㄇ樾?,即未辦理過涉稅事宜的納稅人,主動到稅務機關辦理清稅的,稅務機關可根據納稅人提供的營業執照即時出具清稅文書。     ?。ǘ┓稀鍛ㄖ返諞惶醯詼罟娑ㄇ樾?,即辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及??畹哪傷叭?,主動到稅務機關辦理清稅,資料齊全的,稅務機關即時出具清稅文書;資料不齊的,可采取“承諾制”容缺辦理,在其作出承諾后,即時出具清稅文書。     ?。ㄈ┚嗣穹ㄔ翰枚ㄐ嫫撇哪傷叭?,持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的,稅務機關即時出具清稅文書,按照有關規定核銷“&

  • 勞務派遣最全稅務處理!

    一 勞務派遣公司是干嘛的? 多見于人力資源公司,幾個詞,勞務派遣、人才推薦、招聘,本質就是用工單位向派遣單位租用勞動力,為什么租用?因為對于用功方會節省去部分工作量,勞務派遣單位承擔一些員工派遣工作,如人員招聘、合同管理、績效考核等,或者說一些政策上面的合理規劃,比如小微利政策牽扯的用工人數。 勞務派遣公司輕資產的財務特點,一般資產負債率都不會超過50%。 二 勞務派遣公司涉及的個人所得稅問題(納稅義務人、扣繳義務人) 被派遣勞動者的工資薪酬: 一方支付:實際支付給被派遣勞動者勞動報酬的單位或個人為個人所得稅扣繳義務人。 兩方支付:被派遣勞動者在派遣單位和用工單位兩方取得了工資薪酬收入的,實際支付的單位或個人為扣繳義務人。之后納稅人還要自行申報。 補充:個人所得稅法實施條例:工資薪金所得是指個人因供職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與供職或者受雇有關的其他所得。 勞務派遣單位跨地區派遣勞動者(常見于一些施工企業、影視制作、公關活動類): 勞務派遣單位在用工單位所在地設立分支機構的,以分支機構為扣繳義務人; 勞務派遣單位未在用工單位所在地

  • 蘭州高新技術企業高新技術企業認定程序?

    (一)企業申請 企業對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記,向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料: 1. 高新技術企業認定申請書; 2. 證明企業依法成立的相關注冊登記證件; 3. 知識產權相關材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發的組織管理等相關材料; 4. 企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標、生產批文、認證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料; 5. 企業職工和科技人員情況說明材料; 6. 經具有資質的中介機構出具的企業近三個會計年度研究開發費用和近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告,并附研究開發活動說明材料; 7. 經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書); 8. 近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。 (二)專家評審 認定機構應在符合評審要求的專家中,隨機抽取組成專家組。專家組對企業申報材料進行評審,提出評審意見。 (三)審查認定 認定機構結合專家組評審意見,對申請企業進行綜合審查,提出認定意見并報領導小組辦公室。認定企業由領導小組辦公室在

  • 蘭州高新技術企業有何稅收優惠?

    提醒1: 高企資格期滿當年,在通過重新認定前,所得稅暫按15%的稅率預繳,在年度匯算清繳前未取得高企資格的,應按規定補繳稅款。 提醒2: 不能與小型微利企業所得稅優惠疊加享受,但可以選擇放棄享受15%稅率的優惠(保留高新技術企業資格),選擇享受小型微利企業減計所得額征收優惠。 2. 延長虧損結轉年限,最長由5年延長至10年;(財稅〔2018〕76號): 自2018年1月1日起當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業,其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損,準予結轉以后年度彌補,最長結轉年限由5年延長至10年。 3. 向個人股東轉增股本個稅遞延: 《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》規定,自2016年1月1日起,全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時,個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的,可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納,并將有關資料報主管稅務機關備案。個人股東獲得轉增的股本,應按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。 自2016年1月1日起,全國?/p>

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